상속세, 어떻게 줄일 수 있을까요? (사전 증여와 공제를 활용한 절감법)

아무 준비 없이 맞이하면 가장 무거워지는 세금, 바로 '상속세'입니다. 세법의 공제 구조와 증여 제도를 정확히 알고 대비하면 상속세 부담을 합법적으로 크게 줄일 수 있는데요. 핵심을 간단히 정리해 드립니다.

1. 상속세 공제 한도

상속세는 전체 상속 재산에서 채무와 상속공제를 뺀 금액(과세표준)에 부과됩니다. 공제액보다 재산이 적으면 상속세는 0원입니다.

배우자 + 자녀: 상속 재산 10억 원까지 상속세 없음 (일괄공제 5억 + 배우자공제 최소 5억, 배우자 상속 비율에 따라 최대 35억까지 확대 가능)
배우자만 있는 경우: 기초공제 2억 + 배우자공제(최대 30억)로 최대 32억까지 비과세
자녀만 있는 경우: 일괄공제 5억까지 비과세
동거주택 상속공제: 요건 충족 시 최대 6억 원 추가 공제

2. 10년 단위 사전증여, 핵심은 '합산 기간'

공제 한도를 넘는 재산이라면 가장 널리 쓰이는 절세법이 '10년 단위 사전증여'입니다. 증여재산공제는 10년마다 리셋됩니다.

다만 상속개시(사망) 전 일정 기간 내 증여는 상속재산에 다시 합산됩니다. 상속인(자녀 등)은 10년, 상속인이 아닌 자(며느리·사위·손주 등)는 5년입니다. 즉 사전증여가 온전히 효과를 보려면 마지막 증여 후 이 기간이 지나야 합니다.

예시 : 50세·60세·70세에 자녀에게 5,000만 원씩 증여하고, 이후 10년 이상 생존한다면 총 1억 5천만 원을 세금 없이, 합산과세 대상에서도 제외된 채 이전할 수 있습니다.

3. 가족 전체로 분산하면 효과는 더 커집니다

자녀뿐 아니라 손주·며느리·사위에게도 나눠 증여하면 절세 효과가 커집니다. 특히 며느리·사위·손주는 상속인이 아니어서 합산 기간이 5년으로 짧다는 점도 실무적으로 유리합니다.

4. 자산이 큰 경우: 누진세율 분산 효과

증여세율과 상속세율은 세율 구조가 동일(최대 50% 누진)합니다. 절세 효과는 세율이 낮아서가 아니라, 재산과 수증자를 나눠 각자 낮은 누진구간과 공제 한도를 반복 활용하기 때문에 생깁니다.

상속·증여 플랜은 자산 형태와 평가 가액, 보유 기간에 따라 규정이 복잡해질 수 있습니다. 모두세무회계그룹의 세무 전문가 검토를 거쳐 안전한 플랜을 수립하시길 권장합니다.