증여세 신고기한, 증여받은 달 말일부터 3개월이고 기한 안에 신고하면 3%를 공제받습니다

증여세 신고기한은 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내이며, 이 기한 안에 신고하면 산출세액의 3%를 공제받습니다(상속세 및 증여세법 제68조 제1항, 제69조 제2항). 기한을 넘기면 부정행위가 없는 경우에도 무신고가산세 20%와 납부지연가산세가 더해집니다. 2026년 10월 현행 법령 기준으로 정리했습니다.

증여세 신고기한은 증여받은 날부터 3개월이 아닌가요?

증여받은 날 그 자체가 아니라 증여받은 날이 속하는 달의 말일이 기준일입니다. 그 말일부터 3개월 이내에 증여세 과세가액과 과세표준을 납세지 관할 세무서장에게 신고해야 합니다(상속세 및 증여세법 제68조 제1항).

신고서에는 증여재산의 종류, 수량, 평가가액과 각종 공제를 증명할 수 있는 서류를 첨부해야 합니다(같은 조 제2항). 납부도 같은 신고기한까지 하는 것이 원칙입니다(같은 법 제70조 제1항).

기한이 토요일·일요일·공휴일이면 그다음 날이 기한입니다(국세기본법 제5조 제1항). 2027년 1월 31일과 2월 28일은 일요일이고, 3월 1일은 삼일절이라 실제 기한이 위 표처럼 밀립니다.

비상장주식의 상장·합병에 따른 과세표준 정산 신고, 수혜법인·특정법인과 관련한 증여의제이익처럼 기한 기준이 따로 정해진 경우도 있습니다(같은 법 제68조 제1항 단서). 이런 유형은 본문의 기본 기한과 다르므로 개별 확인이 필요합니다.

기한 안에 신고하면 증여세를 3% 깎아주나요?

제68조에 따라 증여세 과세표준을 신고하면, 증여세산출세액에서 징수유예를 받은 금액과 다른 법률에 따라 공제·감면되는 금액을 뺀 금액의 3%를 공제합니다(상속세 및 증여세법 제69조 제2항).

예를 들어 증여세산출세액이 1,000만원이고 다른 공제·감면이 없다고 가정해 보겠습니다. 신고세액공제는 30만원이므로 기한 안에 신고하면 970만원을 납부하게 됩니다.

납부할 금액이 1천만원을 초과하면 그 일부를 납부기한이 지난 후 2개월 이내에 나누어 낼 수 있습니다(같은 법 제70조 제2항). 연부연납을 허가받은 경우에는 이 분할납부를 적용하지 않습니다.

신고기한을 넘기면 가산세는 얼마나 붙나요?

신고를 아예 하지 않았다면 무신고가산세와 납부지연가산세가 함께 붙습니다. 부정행위가 아닌 일반 무신고라면 무신고납부세액의 20%가 무신고가산세입니다(국세기본법 제47조의2 제1항 제2호).

예를 들어 산출세액 1,000만원을 신고도 납부도 하지 않고 90일이 지났다고 가정해 보겠습니다. 무신고가산세는 200만원이고, 납부지연가산세는 1,000만원 × 90일 × 0.022%로 약 19만 8천원입니다. 합계는 약 219만 8천원이며, 이는 기한후신고 감면을 적용하기 전의 단순 계산입니다.

납부지연가산세는 법정납부기한의 다음 날부터 납부고지일 전날까지의 기간을 기준으로 계산합니다(국세기본법 제47조의4 제1항 제1호). 고지된 뒤 지정납부기한까지도 내지 않으면 3%가 추가됩니다(같은 항 제3호).

이미 신고기한이 지났다면 어떻게 하나요?

세무서장이 과세표준과 세액을 결정해 통지하기 전이라면 기한후신고를 할 수 있고, 납부할 세액이 있으면 그 세액을 함께 납부해야 합니다(국세기본법 제45조의3 제1항·제2항). 기한후신고를 하면 무신고가산세를 신고가 늦은 기간에 따라 감면합니다.

위 감면은 무신고가산세에만 해당하고, 과세표준과 세액을 결정할 것을 미리 알고 기한후신고서를 제출한 경우는 제외됩니다(국세기본법 제48조 제2항 제2호). 앞의 가정(무신고가산세 200만원)에서 1개월 이내에 신고했다면 100만원이 감면되어 100만원이 남습니다.

기한 안에 신고했지만 세액을 적게 신고했다면 수정신고를 하고, 과소신고가산세 감면을 받을 수 있습니다. 법정신고기한이 지난 후 1개월 이내면 90%, 1개월 초과 3개월 이내면 75%, 3개월 초과 6개월 이내면 50%, 6개월 초과 1년 이내면 30%, 1년 초과 1년 6개월 이내면 20%, 1년 6개월 초과 2년 이내면 10%입니다(국세기본법 제45조, 제48조 제2항 제1호). 과소납부세액이 1,000만원이라면 가산세 100만원이 1개월 이내 수정신고로 10만원까지 줄어듭니다.

신고 당시 소유권에 대한 소송 등으로 증여재산이 확정되지 않았던 경우나 일부 공제의 적용에 착오가 있었던 경우 등은 과소신고가산세를 적용하지 않는다고 정하고 있습니다(국세기본법 제47조의3 제4항 제1호). 해당 여부는 사안마다 달라 개별 확인이 필요합니다.

증여세 신고 전에 점검할 3가지

① 증여받은 날과 기한을 먼저 확정하세요. 재산별로 증여받은 날이 다르면 기한도 따로 계산됩니다. 증여받은 달의 말일부터 3개월을 달력에 적어 두고, 비상장주식 정산 신고처럼 기한이 다른 유형인지 먼저 확인하는 것이 좋습니다.

② 납부할 돈도 같은 날까지 준비하세요. 신고와 납부의 기한이 같고, 납부할 금액이 1천만원을 넘으면 2개월 분할납부, 요건을 갖추면 연부연납 신청도 가능합니다(상속세 및 증여세법 제70조, 제71조). 자금 계획이 서지 않았다면 신고기한 전에 방법을 정해야 합니다.

③ 늦었다면 미루지 말고 기한후신고나 수정신고를 하세요. 결정 통지 전이라면 기한후신고가 가능하고, 감면율은 시간이 지날수록 낮아집니다. 이미 신고했는데 빠진 재산이 있다면 수정신고 기간 안에 정정하는 편이 가산세 면에서 유리합니다.

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증여일과 기한 계산, 신고세액공제 적용, 기한이 지난 경우의 가산세 감면까지 한꺼번에 확인하고 싶으시다면 증여세 신고 전에 모두세무회계그룹과 상담해 보시기 바랍니다. 회계사와 세무사가 증여재산과 일정을 함께 점검해 드리겠습니다.