부모님께 5억 증여받으면 증여세 7,760만원, 공제와 10년 합산부터 확인하세요

성년 자녀가 부모님께 현금 5억원을 받고 기한 안에 신고하면 증여세는 7,760만원입니다. 5억원에서 증여재산공제 5천만원을 빼면 과세표준이 4억5천만원이고, 여기에 세율을 적용한 산출세액 8,000만원에서 신고세액공제 3%(240만원)를 뺀 금액입니다. 다만 같은 부모님께 10년 안에 받은 돈이 있거나, 받는 사람이 미성년자이거나, 혼인·출산 시기에 받는 경우에는 세액이 달라집니다. 2026년 11월 현행 법령 기준으로 정리했습니다.

부모님께 5억원을 받으면 증여세는 이렇게 계산됩니다

증여세는 받은 재산에서 공제를 빼 과세표준을 구하고, 여기에 상속세와 같은 5단계 누진세율을 적용합니다(상속세 및 증여세법 제56조, 제26조).

성년 자녀가 현금 5억원을 받은 경우를 계산하면 아래와 같습니다. 같은 부모님께 10년 안에 받은 다른 증여가 없고, 혼인·출산 공제 대상이 아니라고 가정했습니다.

신고세액공제는 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 안에 신고해야 받을 수 있습니다(상속세 및 증여세법 제68조 제1항, 제69조 제2항). 기한을 넘기면 3% 공제를 받지 못하고 가산세가 붙습니다.

성년·미성년, 혼인·출산 여부에 따라 공제가 달라집니다

부모님 등 직계존속에게 받을 때 증여재산공제는 성년이면 5천만원, 미성년이면 2천만원입니다(상속세 및 증여세법 제53조 제2호). 이 금액은 증여 한 번마다 새로 생기는 것이 아니라, 증여 전 10년 동안 직계존속에게 받으면서 공제받은 금액을 합쳐 한도 안에서만 적용됩니다(같은 조 각 호 외의 부분).

혼인신고일 전후 2년 안에, 또는 자녀 출생일(입양신고일)부터 2년 안에 직계존속에게 받는 경우에는 1억원을 추가로 공제합니다(같은 법 제53조의2 제1항·제2항). 혼인 공제와 출산 공제를 합친 한도는 1억원입니다(같은 조 제3항).

세 경우 모두 기한 안에 신고해 3% 공제를 받는 것으로 계산했습니다. 혼인 전에 혼인 공제를 받았는데 증여일부터 2년 안에 혼인하지 않으면 수정신고나 기한 후 신고로 증여세를 다시 내야 하므로(같은 조 제6항), 혼인신고 예정일을 먼저 확인하는 것이 좋습니다.

10년 안에 받은 증여는 합쳐서 다시 계산합니다

증여세는 이번에 받은 돈만 보고 끝나지 않습니다. 증여일 전 10년 안에 같은 사람에게 받은 증여가 합쳐 1천만원 이상이면 이번 증여에 더해 세액을 다시 계산하고, 증여자가 부모님이면 그 배우자에게 받은 것도 같은 사람에게 받은 것으로 봅니다(상속세 및 증여세법 제47조 제2항).

예를 들어 6년 전 아버지에게 1억원을 받아 신고하면서 증여세 500만원을 냈고, 올해 어머니에게 5억원을 받는다고 가정해 보겠습니다. 두 금액을 합친 6억원에서 공제 5천만원을 빼면 과세표준은 5억5천만원, 산출세액은 1억500만원입니다. 여기서 예전에 낸 증여세 500만원(같은 법 제58조)과 신고세액공제 300만원을 빼면 이번에 낼 세액은 9,700만원입니다.

따라서 이번 5억원만 놓고 7,760만원으로 예상하면 실제보다 적게 잡게 됩니다. 아버지와 어머니에게 나눠 받아도 합산되므로 세액이 줄지 않습니다.

부모님께 빌린 돈으로 하면 증여세가 없을까요

실제로 갚을 돈이라면 원금은 증여가 아니지만, 빌린 돈이라는 점은 받은 쪽이 이자 지급과 원금 상환 기록으로 보여 줄 수 있어야 합니다. 가족 사이의 차용은 차용증 형식보다 이자 지급·원금 상환 같은 실제 돈의 흐름을 보고 판단하는 경우가 많아서, 기록이 없으면 처음부터 증여로 볼 수 있습니다.

빌린 것으로 인정되더라도 이자를 내지 않거나 적게 내면 그 차이가 증여가 됩니다. 무상으로 빌린 경우 대출금액에 적정이자율 연 4.6%를 곱한 금액이 증여재산가액이고, 이 금액이 1천만원 미만이면 과세하지 않습니다(상속세 및 증여세법 제41조의4 제1항, 같은 법 시행령 제31조의4 제2항, 같은 법 시행규칙 제10조의5, 법인세법 시행규칙 제43조 제2항).

5억원을 무이자로 빌렸다면 1년 이자 상당액 2,300만원이 기준금액 1천만원을 넘으므로 2,300만원이 증여재산가액이 됩니다. 대출기간을 정하지 않으면 1년으로 보고, 1년이 넘으면 매년 새로 빌린 것으로 보아 다시 계산합니다(같은 법 제41조의4 제2항). 차용 자체가 인정된다는 전제에서, 무이자라도 이 기준에 걸리지 않는 원금은 약 2억1,700만원 안팎(이자 상당액이 1천만원 미만이 되는 범위)까지입니다.

5억원을 받기 전에 확인할 3가지

① 10년 안의 증여 내역: 10년 안에 부모님께 받은 증여가 있는지 확인하세요. 예전 증여가 합산되면 공제는 합친 금액에서 한 번만 적용되고 세율 구간도 올라갑니다.

② 혼인신고일·출생일: 혼인신고일 전후 2년, 자녀 출생일부터 2년 안이면 1억원 추가 공제를 받을 수 있습니다. 증여일이 이 기간 안에 드는지 먼저 확인하세요.

③ 차용이라면 상환 기록: 빌린 돈으로 처리하려면 차용증과 함께 이자 지급, 원금 상환 기록이 남아야 합니다. 무이자라면 원금 규모에 따라 이자 상당액이 증여가 될 수 있습니다.

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증여 금액이 크면 받는 시기와 방법, 예전 증여 내역에 따라 세액이 크게 달라집니다. 모두세무회계그룹은 증여 전 세액 계산부터 신고까지 함께 검토하고 있으니, 증여를 계획하는 단계에서 상담을 받아 보시길 권합니다.