월세 세액공제, 2026년부터 주말부부는 배우자도 따로 받을 수 있습니다

월세 세액공제는 총급여 8천만원 이하인 무주택 세대주 근로자가 낸 월세의 15%(총급여 5,500만원 이하는 17%)를 연 1,000만원 한도 안에서 소득세에서 빼 주는 제도입니다(조세특례제한법 제95조의2 제1항). 2026년 1월 1일 이후 지급하는 월세부터는 세대주와 다른 시·군·자치구에 사는 배우자도 요건을 갖추면 따로 공제받을 수 있습니다(같은 조 제2항, 법률 제21223호 부칙 제17조). 2026년 10월 현행 법령 기준으로 정리했습니다.

월세 세액공제, 누가 받을 수 있나요

기본 대상은 12월 31일 현재 주택이 없는 세대의 세대주이면서 그해 총급여가 8천만원 이하인 근로자입니다. 근로소득 외에 다른 소득이 있어 종합소득금액이 7천만원을 넘으면 제외됩니다. 세대주가 월세 세액공제·주택청약종합저축 소득공제·주택자금 공제를 받지 않았다면 세대원도 받을 수 있습니다(조세특례제한법 제95조의2 제1항). 여기서 세대는 본인과 배우자, 같은 주소에서 생계를 같이 하는 직계존비속과 형제자매를 말하며, 본인과 배우자는 따로 살아도 같은 세대로 봅니다(같은 법 시행령 제95조 제1항).

기본공제대상 자녀(손자녀 포함)가 3명 이상이면 주택 면적 기준이 주거전용면적 100㎡ 이하로 넓어집니다(같은 법 시행령 제95조 제2항 제1호 가목). 기준시가 4억원 이하 요건은 자녀 수와 관계없이 그대로 적용됩니다.

공제율 15%와 17%, 실제로 얼마를 돌려받나요

공제율은 총급여에 따라 두 단계로 나뉩니다. 공제 대상 월세는 연 1,000만원까지이고, 넘는 금액은 없는 것으로 봅니다(조세특례제한법 제95조의2 제1항 단서).

예를 들어 총급여 5,000만원인 직장인이 월 70만원씩 1년 동안 월세를 냈다고 가정해 보겠습니다. 연간 월세 840만원에 17%를 곱한 142만 8천원이 공제액입니다. 다만 세액공제는 산출세액에서 빼는 방식이라 다른 공제를 먼저 받아 남은 세금이 이보다 적으면 그만큼은 혜택을 보지 못할 수 있습니다.

2026년 지급분부터 달라진 점, 배우자 추가 공제

지금까지는 부부가 각자 월세를 내도 한 세대로 보아 세대주 한 명만 공제를 받았습니다. 2025년 12월 법 개정으로 세대주가 월세 세액공제를 받은 경우, 배우자가 아래 요건을 모두 갖추면 배우자도 추가로 공제받을 수 있게 됐습니다(조세특례제한법 제95조의2 제2항). 세대주의 공제가 먼저이고 배우자 공제는 그 위에 더해지는 구조입니다.

• 배우자 본인이 소득·무주택·주택 규모 등 일반 요건을 모두 갖출 것
• 세대주의 주소지와 배우자의 주소지가 속한 시·군·자치구가 서로 다를 것(같은 법 시행령 제95조 제5항 제1호)
• 배우자와 같은 주소에 사는 직계존비속·형제자매가 있다면 그들도 12월 31일 현재 주택이 없을 것(같은 항 제2호)

한도는 부부 합산 1,000만원입니다. 합계가 1,000만원을 넘으면 넘는 금액을 배우자 몫에서 뺍니다. 예를 들어 총급여 6,000만원인 세대주가 연 720만원, 총급여 5,000만원인 배우자가 연 480만원을 냈다면 합계는 1,200만원이고, 초과분 200만원을 뺀 280만원이 배우자의 공제 대상입니다. 세대주는 720만원의 15%인 108만원, 배우자는 280만원의 17%인 47만 6천원을 공제받아 부부 합계 155만 6천원이 됩니다.

이 규정은 2026년 1월 1일 이후 지급하는 월세부터 적용됩니다(법률 제21223호 부칙 제17조). 2026년 귀속 연말정산부터 해당하며, 2025년에 낸 월세에는 적용되지 않습니다.

월세액 계산과 신청, 무엇을 준비하나요

공제 대상 월세는 계약서상 임차 기간 전체 월세 합계를 계약 일수로 나눈 뒤 그해 실제 임차 일수를 곱해 계산합니다(같은 법 시행령 제95조 제3항). 연중에 이사했다면 해당 연도에 산 기간만큼만 들어갑니다.

월세 세액공제는 본인이 신청해야 적용됩니다(조세특례제한법 제95조의2 제3항). 회사 연말정산 때 임대차계약서 사본, 주민등록표 등본, 계좌이체 내역 같은 월세 지급 증빙을 함께 내는 것이 일반적입니다. 연말정산에서 빠뜨렸다면 다음 해 5월 종합소득세 확정신고 때 반영하거나, 법정신고기한부터 5년 안에 경정청구로 돌려받을 수 있습니다(국세기본법 제45조의2 제1항).

실무 포인트

① 12월 31일 기준 무주택과 전입부터 확인하세요 세대원 중 한 명이라도 연말에 주택을 갖고 있으면 공제를 받을 수 없습니다. 계약서 주소로 전입하지 않은 기간의 월세도 빠질 수 있습니다.

② 주말부부라면 두 사람의 시·군·자치구를 비교하세요 기준은 시·군·자치구입니다. 서울이나 광역시는 자치구가 다르면 되지만, 용인시 기흥구와 수지구처럼 같은 시 안의 일반구는 서로 다른 지역으로 보기 어렵습니다.

③ 부부 월세가 1,000만원을 넘으면 배분을 미리 계산하세요 초과분은 배우자 몫에서 빠지므로 누가 얼마를 공제받는지 연말정산 전에 정리해 두면 좋습니다.

부양가족을 기본공제대상자로 넣을 수 있는지는 「부양가족 소득금액 100만원, 퇴직금·양도소득까지 더해 기본공제 여부가 갈립니다」 글에서 정리했습니다.

지난 연말정산에서 달라진 항목 전반은 「2025년 연말정산, 달라진 점 한눈에 정리!」 글을 함께 참고하시기 바랍니다.

월세 세액공제는 무주택 여부, 주소, 부부의 주소지처럼 서류 몇 장으로 결과가 갈리는 공제입니다. 올해 연말정산을 앞두고 부부 월세 배분이나 요건 충족 여부가 헷갈리신다면 모두세무회계그룹과 상담해 보시기 바랍니다.