금융재산 상속공제, 순금융재산의 20%를 공제받지만 최대 2억원까지입니다

금융재산 상속공제는 거주자의 상속에서 예금·주식 같은 금융재산에서 금융채무를 뺀 순금융재산의 20%(최소 2천만원, 순금융재산이 2천만원 이하면 그 전액)를 상속세 과세가액에서 빼 주는 제도이고, 공제 한도는 2억원입니다(상속세 및 증여세법 제22조 제1항). 최대주주의 주식과 신고기한까지 신고하지 않은 타인 명의 금융재산은 계산에서 빠집니다. 2026년 10월 현행 법령 기준으로 정리했습니다. 이 글은 공제액 계산과 적용 요건만 다루며, 상속재산 평가나 다른 상속공제는 다루지 않습니다.

금융재산 상속공제는 얼마나 받을 수 있나요?

공제액은 순금융재산의 규모에 따라 달라집니다. 순금융재산은 상속개시일 현재 금융재산 가액에서 금융채무를 뺀 금액입니다(상속세 및 증여세법 제22조 제1항).

2천만원을 넘는 구간은 "20%와 2천만원 중 큰 금액"을 공제하므로, 순금융재산이 1억원일 때 두 금액이 같아지고 그 위부터 20%가 적용됩니다.

예를 들어 순금융재산이 각각 1,500만원, 5천만원, 3억원, 12억원이라고 가정해 보겠습니다.

• 1,500만원: 2천만원 이하이므로 전액인 1,500만원 공제
• 5천만원: 20%인 1천만원보다 2천만원이 크므로 2천만원 공제
• 3억원: 20%인 6천만원 공제
• 12억원: 20%는 2억 4천만원이지만 한도 때문에 2억원 공제

위 금액은 모두 가정입니다. 공제액은 과세가액에서 빠지는 금액이므로, 줄어드는 세금은 상속세 과세표준에 적용되는 세율에 따라 달라집니다.

어떤 재산이 금융재산이고, 무엇을 빼야 하나요?

금융재산은 금융회사 등이 취급하는 예금·적금·부금·계금·출자금·금전신탁재산·보험금·공제금·주식·채권·수익증권·출자지분·어음 등의 금전 및 유가증권입니다(상속세 및 증여세법 시행령 제19조 제1항).

거래소에 상장되지 않은 주식·출자지분으로 금융회사 등이 취급하지 않는 것과, 금융회사를 통하지 않고 발행회사가 직접 모집·매출한 회사채도 금융재산에 포함됩니다(같은 법 시행규칙 제8조).

순금융재산을 계산할 때 빼는 금융채무는 입증된 금융회사 등에 대한 채무입니다(같은 법 시행령 제19조 제4항, 제10조 제1항 제1호). 시행령이 금융채무를 금융회사 등에 대한 채무로 정하고 있으므로, 개인에게 빌린 돈은 순금융재산을 계산할 때 빼지 않습니다. 다만 입증된 개인 채무는 상속재산의 가액을 계산할 때 채무로 뺍니다(같은 법 제14조 제1항 제3호, 제4항).

공제를 받지 못하거나 줄어드는 경우는 언제인가요?

먼저, 이 공제는 거주자가 사망해 상속이 시작된 경우에만 적용됩니다. 피상속인이 비거주자이면 금융재산 상속공제를 받을 수 없습니다(상속세 및 증여세법 제22조 제1항).

첫째, 최대주주 또는 최대출자자가 보유한 주식등은 금융재산에 포함되지 않습니다(같은 법 제22조 제2항). 최대주주는 주주 1인과 그의 특수관계인의 보유주식 합계가 가장 많은 경우의 해당 주주 1인과 특수관계인 모두를 말합니다(같은 법 시행령 제19조 제2항). 자기 회사 주식을 많이 보유한 대표님은 해당될 수 있습니다.

둘째, 상속세 과세표준 신고기한까지 신고하지 않은 타인 명의의 금융재산도 포함되지 않습니다(같은 법 제22조 제2항). 신고기한은 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월이고, 피상속인이나 상속인이 외국에 주소를 둔 경우에는 9개월입니다(같은 법 제67조 제1항, 제4항).

셋째, 금융재산 상속공제를 포함한 각종 공제는 상속세 과세가액에서 유증 등을 받은 재산, 상속 포기로 다음 순위가 받은 재산, 과세가액이 5억원을 넘는 경우의 합산 증여재산을 뺀 금액을 한도로 적용됩니다(같은 법 제24조).

신청은 어떻게 하나요?

공제를 받으려는 사람은 금융재산상속공제신고서(시행규칙 별지 제5호서식)를 상속세 과세표준신고와 함께 관할 세무서장에게 제출해야 합니다(상속세 및 증여세법 시행령 제19조 제3항, 같은 법 시행규칙 제24조 제5호).

실무 포인트

① 상속개시일 기준으로 정리하세요. 그날의 계좌 잔액·보유 주식·대출 잔액부터 모아 두는 것이 출발점입니다.

② 지분과 차명 재산을 먼저 확인하세요. 최대주주 보유 주식과 기한 안에 신고하지 않은 타인 명의 금융재산은 공제 계산에서 빠집니다.

③ 신고서를 함께 내세요. 금융재산상속공제신고서를 상속세 과세표준신고와 함께 제출하도록 정해져 있고, 기한은 상속개시일이 속하는 달 말일부터 6개월입니다.

상속세 전체 절감 구조는 상속세, 어떻게 줄일 수 있을까요? (사전 증여와 공제를 활용한 절감법)에서 이어서 보실 수 있습니다.

상속이 시작됐다면 금융재산 상속공제를 포함해 어떤 공제가 얼마나 적용되는지 신고 전에 함께 점검해 드릴 수 있습니다. 상담이 필요하시면 언제든 편하게 말씀해 주세요.