부모님 생활비 증여세, 바로 쓰면 비과세이고 통장에 쌓이면 증여로 볼 수 있습니다

자녀가 부모님께 드린 생활비는 부모님이 그때그때 생활비·병원비로 쓰셨다면 증여세가 없고 부모님 통장에 쌓이거나 집·주식을 사는 데 들어갔다면 증여로 보아 공제 5천만원을 넘는 부분에 증여세가 나옵니다. 부모님 생활비 증여세는 얼마를 드렸는지보다 그 돈이 어디에 쓰였는지로 갈립니다. 과세되는 경우 세금은 돈을 받은 부모님이 내고 부모님 한 분당 10년 동안 자녀들에게 받은 돈에서 5천만원까지 공제됩니다(상속세 및 증여세법 제53조 제3호). 2026년 11월 현행 법령 기준으로 정리했습니다.

이 글은 자녀가 부모님께 드리는 돈을 다룹니다. 부모님이 자녀에게 주시는 돈은 방향이 반대라 적용 기준이 다르므로, 글 끝에 연결한 별도 글을 참고해 주세요.

부양의무가 있는 자녀가 드리는 생활비는 비과세입니다

상속세 및 증여세법은 사회통념상 인정되는 치료비, 피부양자의 생활비, 교육비 등에는 증여세를 부과하지 않는다고 정하고 있습니다(상속세 및 증여세법 제46조 제5호). 시행령은 이 비과세를 해당 용도에 직접 지출한 것으로 한정합니다(같은 법 시행령 제35조 제4항).

민법은 직계혈족 사이에 서로 부양할 의무를 둡니다(민법 제974조 제1호). 부모님은 자녀의 직계혈족이므로, 자녀가 부모님의 생활비를 대는 것은 이 부양의무를 이행하는 성격이 있어 비과세 대상이 될 수 있습니다. 다만 부양의무는 부양받을 사람이 스스로 생활하기 어려울 때 의미가 있으므로, 부모님의 형편이 함께 따져집니다.

부모님이 실제로 부양을 받아야 하는 피부양자인지는 사실관계로 판단합니다. 국세청은 증여자와 수증자의 관계, 수증자가 민법상 피부양자인지, 수증자의 직업·연령·소득·재산 상태를 확인해 판단한다고 회신했습니다(서면인터넷방문상담4팀-2163, 2007.07.12). 오래된 회신이라 현재 실무와 세부가 다를 수 있지만 부모님께 충분한 소득이나 재산이 있다면 생활비라는 설명이 인정되기 어려울 수 있습니다.

통장에 쌓이거나 집·주식에 쓰이면 증여로 봅니다

국세청 기본통칙은 비과세되는 생활비를 필요할 때마다 직접 그 비용에 충당하기 위해 받은 재산으로 봅니다. 생활비 명목으로 받았더라도 정기예금·적금에 넣거나 주식, 토지, 주택 매입자금으로 쓰면 비과세 생활비로 보지 않습니다(상속세 및 증여세법 기본통칙 46-35…1).

국세청 질의회신도 같은 취지입니다. 생활비나 교육비 명목으로 받은 현금이라도 예·적금을 하거나 토지·주택 매입자금으로 쓰면 증여세가 과세된다고 했습니다(서일46014-10628, 2002.05.13).

과세되면 부모님이 증여세를 냅니다: 공제 5천만원과 계산 예시

증여세 납부의무는 재산을 받은 사람에게 있으므로, 자녀가 보낸 돈이 증여로 보이면 부모님이 증여세를 냅니다(상속세 및 증여세법 제4조의2 제1항). 직계비속, 즉 자녀나 손자녀에게 받은 경우 증여재산공제는 5천만원이고 받는 사람이 10년 안에 공제받은 금액과 합쳐 이 한도를 적용합니다(같은 법 제53조 제3호).

공제는 받는 사람 기준입니다. 형제가 각각 어머니께 돈을 드렸다면 어머니가 받은 금액을 모두 합쳐 5천만원 한도를 적용하고 아버지와 어머니는 각자 수증자이므로 한도도 따로 봅니다. 같은 자녀에게 10년 안에 받은 돈의 합계가 1천만원 이상이면 이를 합산해 과세가액을 계산합니다(같은 법 제47조 제2항).

예를 들어 자녀가 어머니께 1억원을 보내 드렸고 이 돈이 어머니 명의 정기예금에 들어갔다고 가정해 보겠습니다. 어머니가 10년 안에 자녀들에게 받은 다른 돈은 없다고 보면 계산은 아래와 같습니다.

과세표준 1억원 이하 구간의 세율은 10%입니다(같은 법 제56조, 제26조). 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 안에 신고하면 산출세액의 3%를 공제받습니다(같은 법 제68조 제1항, 제69조 제2항).

실무 포인트

① 송금할 때 용도를 남겨 두세요 이체 메모에 생활비, 병원비처럼 용도를 적고 큰 지출은 영수증을 보관하면 나중에 쓰임새를 설명하기 쉽습니다. 다만 메모만으로 비과세가 확정되지는 않고 실제로 생활비로 지출됐는지가 기준입니다.

② 병원비·요양비는 직접 결제하세요 부모님 계좌를 거치지 않고 병원이나 요양기관에 바로 내면 치료비로 쓰였다는 점이 분명해집니다.

③ 부모님 계좌 잔고를 함께 보세요 자녀가 보낸 돈이 쓰이지 않고 쌓이고 있다면 그 부분은 증여로 볼 수 있습니다. 이렇게 쌓인 돈이 부모님 한 분 기준 10년 동안 5천만원을 넘으면 증여받은 달의 말일부터 3개월 안에 신고해야 3% 공제를 받습니다.

부모님이 자녀에게 주시는 돈은 「부모님이 보내주신 돈, 어디까지가 용돈이고 어디부터가 증여일까」에서, 신고기한과 3% 공제는 「증여세 신고기한, 증여받은 달 말일부터 3개월이고 기한 안에 신고하면 3%를 공제받습니다」에서 자세히 정리했습니다.

부모님께 보내 드린 돈이 계좌에 쌓여 있거나 큰돈을 보내 드릴 계획이 있다면, 송금 내역과 부모님 재산 상황을 함께 보고 판단하시는 것이 안전합니다. 모두세무회계그룹은 가족 간 자금 이동과 증여세 신고에 관한 상담을 진행하고 있으니 필요하시면 편하게 문의해 주세요.