해외주식 양도세, 손실 종목을 연말 전에 팔면 이익과 상계해 세금이 줄어듭니다

해외주식 양도세는 한 해 동안 판 해외주식의 이익과 손실을 합친 금액에서 연 250만원을 빼고 22%(양도소득세 20%, 지방소득세 2%)를 매깁니다. 그래서 평가손실이 난 종목을 12월 안에 결제되도록 팔면 올해 세금이 줄어듭니다. 이익과 손실을 합치는 단위는 1월 1일부터 12월 31일까지이고, 상계하고 남은 손실이나 쓰지 못한 250만원은 다음 해로 넘어가지 않습니다(소득세법 제102조 제1항, 제103조 제1항). 2026년 11월 현행 법령 기준으로 정리했습니다.

해외주식 양도세는 어떻게 계산하나요?

해외 증권시장 상장 주식이나 외국법인 발행 주식을 팔아 생긴 이익은 양도소득입니다(소득세법 제94조 제1항 제3호 다목). 국내 상장주식은 대주주가 아니면 장내 매도 이익에 양도소득세가 없지만, 해외주식은 대주주 여부와 관계없이 과세됩니다. 중소기업 주식이 아니면 세율은 20%이고(소득세법 제104조 제1항 제12호), 지방소득세가 양도소득세의 10%만큼 더 붙어 실제 부담은 22%입니다.

계산은 한 해 동안 판 종목의 양도차익과 양도차손을 모두 더해 양도소득금액을 구하는 데서 시작합니다. 여기서 주식 양도소득에 대한 기본공제 연 250만원을 빼면 과세표준이 됩니다(소득세법 제103조 제1항 제2호).

해외주식은 예정신고 대상에서 빠져 있어 1년 치를 모아 다음 해 5월에 한 번 신고합니다. 2026년에 판 해외주식은 2027년 5월 1일부터 31일까지 신고하고 납부합니다.

손실 종목을 연말 전에 팔면 얼마나 줄어드나요?

같은 해에 판 주식에서 생긴 양도차손은 다른 주식의 양도소득금액에서 뺍니다(소득세법 제102조 제2항). 손실은 팔아서 확정돼야 계산에 들어갑니다. 계좌에 평가손실로만 남아 있으면 올해 이익을 줄여 주지 못합니다.

예를 들어 올해 미국 주식 A를 팔아 3,000만원의 이익을 냈고, 아직 들고 있는 B 주식에 1,000만원의 평가손실이 있다고 가정해 보겠습니다(두 종목 모두 중소기업 주식이 아니고 수수료 등 필요경비는 없다고 봅니다).

B까지 연내에 팔면 세금이 220만원 줄어듭니다. B를 내년 1월에 팔면 그 손실은 2027년 소득에서만 빠지고, 2026년 이익에는 반영되지 않습니다.

이익만 났다면 250만원 공제는 어떻게 쓰나요?

기본공제 250만원은 그해 주식 양도소득이 있어야 쓸 수 있고, 남은 공제는 다음 해로 넘어가지 않습니다(소득세법 제103조 제1항). 이익이 난 종목을 계속 들고 갈 생각이어도, 이익 250만원어치까지 연내에 팔아 두면 그 이익은 세금 없이 확정됩니다.

다만 같은 종목을 다시 사면 매매 수수료와 환전 비용이 들고, 일부만 팔 때는 어느 매수분의 취득가액이 적용되느냐에 따라 이익이 달라집니다. 증권사의 연간 실현손익 화면에서 원화 기준 금액을 먼저 확인하시는 편이 안전합니다.

연말 매도에서 놓치기 쉬운 점은 무엇인가요?

기준일은 주문일이 아니라 대금을 청산한 날입니다(소득세법 제98조). 12월 마지막 거래일에 팔았는데 결제가 다음 해로 넘어가면 그 손익은 다음 해 소득이 됩니다. 시장마다 결제 주기와 휴장일이 다르니 증권사가 안내하는 연내 결제 마지막 매도일을 확인해야 합니다.

손익은 원화로 계산합니다. 실무에서는 판 대금을 받은 날과 산 대금을 낸 날의 기준환율로 각각 환산하므로, 달러로는 손실이어도 원화로는 이익이 날 수 있습니다.

국내에 상장된 해외주식형 ETF는 계산이 따로 갑니다. 국세청은 국내 상장 ETF의 매매이익(배당소득)과 해외 상장 ETF의 양도손실은 통산할 수 없다고 회신했습니다(서면-2022-법규재산-5398, 2024.6.27.).

손익을 합치는 범위는 주식 양도소득 전체입니다(소득세법 제102조 제1항 제2호). 같은 해에 비상장주식을 팔았거나 대주주로서 상장주식을 판 이익이 있다면 해외주식 손실과 함께 계산합니다. 세율이 다른 소득이 섞이면 차손을 빼는 순서는 시행령이 정합니다(같은 조 제2항 후단).

12월 매도 전에 점검할 3가지

①올해 실현손익 합계부터 봅니다. 증권사의 해외주식 양도소득 조회 화면에서 원화 기준 실현손익 합계가 이미 250만원을 넘었는지 확인합니다.

②연내 결제 마지막 매도일을 챙깁니다. 기준은 결제일이므로 시장별 결제 주기와 연말 휴장일을 증권사 공지로 확인합니다.

③다른 주식 거래도 같이 봅니다. 같은 해 비상장주식 양도나 국내 상장주식 대주주 양도가 있으면 해외주식 손익과 합쳐 계산되니 매도 순서를 함께 정합니다.

해외주식을 배우자에게 증여한 뒤 파는 경우는 「배우자에게 증여한 해외주식, 1년 안에 팔면 이월과세로 절세 효과가 사라집니다」에서, 연말 이자·배당 수령 시기 조정은 「금융소득 2천만원 기준, 연말 전에 이자·배당 수령 시기부터 점검하세요」에서 정리했습니다.

연말에는 매도 시점이 며칠만 달라도 그해 세금이 바뀝니다. 보유 종목의 손익과 다른 주식 거래까지 함께 보고 매도 순서를 정하고 싶으시면 모두세무회계그룹에 상담을 요청해 주세요.