신용카드 소득공제, 2026년부터 자녀 수에 따라 한도가 최대 100만원 늘어납니다

신용카드 소득공제는 2026년 사용분부터 20세 이하 자녀 수에 따라 기본 한도가 최대 100만원 늘어났고, 적용 기한도 2028년 12월 31일 사용분까지 연장됐습니다(조세특례제한법 제126조의2 제1항·제10항). 다만 카드 사용액이 총급여의 25%를 넘어야 공제가 시작되는 구조는 그대로라서, 연말정산 전에 올해 사용액이 어디쯤인지부터 확인해야 합니다. 2026년 11월 현행 법령 기준으로 정리했습니다.

신용카드 소득공제는 총급여 25%를 넘긴 금액부터 계산합니다

신용카드 소득공제는 근로소득자가 1년 동안 국내에서 쓴 신용카드·체크카드·현금영수증 금액 가운데 총급여의 25%(최저사용금액)를 넘는 부분에 공제율을 곱해 근로소득금액에서 빼 주는 제도입니다(조세특례제한법 제126조의2 제1항). 총급여 5,000만원이라면 1,250만원까지는 써도 공제가 0원이고, 그 위로 쓴 금액부터 공제가 붙습니다.

공제율은 결제 수단과 사용처에 따라 다릅니다. 25% 문턱은 공제율이 낮은 신용카드 사용분부터 먼저 채운 것으로 보고 계산합니다(같은 조 제2항 제6호).

체육시설은 수영장과 체력단련장의 시설이용료만 해당하고 2025년 7월 1일 이후 지급분부터 적용됩니다. 개인 강습비는 빠지고, 이용료와 강습비가 나뉘지 않으면 금액의 50%만 체육시설이용분으로 봅니다(조세특례제한법 시행령 제121조의2 제16항·제17항, 시행규칙 제52조의3 제3항).

2026년부터 자녀 수에 따라 기본 한도가 달라집니다

2025년까지 기본 한도는 총급여 7,000만원 이하 300만원, 초과 250만원이었습니다. 2026년 1월 1일 이후 사용분부터는 자녀 등이 있으면 아래처럼 한도가 올라갑니다(조세특례제한법 제126조의2 제10항, 부칙 제47조).

여기서 자녀 등은 손자녀·입양자·위탁아동을 포함한 직계비속으로서 세 가지 요건을 모두 갖춘 사람입니다. 20세 이하(장애인은 나이 제한 없음)이고, 소득금액이 100만원 이하이거나 총급여 500만원 이하 근로소득만 있으며, 다른 거주자의 기본공제를 받지 않아야 합니다(조세특례제한법 시행령 제121조의2 제18항).

기본 한도를 넘는 공제액이 있으면 전통시장·대중교통 사용분 공제액을 연 200만원(총급여 7,000만원 이하는 문화체육 사용분까지 합쳐 연 300만원)까지 추가로 인정합니다(같은 조 제11항).

신용카드 소득공제 계산 예시: 자녀 2명이면 공제액이 100만원 늘어납니다

예를 들어 총급여 5,000만원인 근로자가 2026년에 신용카드 3,000만원, 체크카드 1,000만원을 썼고 전통시장·대중교통 사용분은 없다고 가정해 보겠습니다.

• 최저사용금액: 5,000만원 × 25% = 1,250만원
• 공제 전 금액: 3,000만원 × 15% + 1,000만원 × 30% = 750만원
• 문턱 차감액: 1,250만원 × 15% = 187.5만원
• 계산된 공제액: 750만원 − 187.5만원 = 562.5만원

계산된 공제액은 562.5만원이지만 한도가 적용됩니다. 자녀가 없으면 300만원, 요건을 갖춘 자녀가 2명이면 400만원까지 공제됩니다. 과세표준이 15% 구간(1,400만원 초과 5,000만원 이하)이라면 늘어난 100만원 공제로 소득세가 15만원(지방소득세 별도) 줄어듭니다(소득세법 제55조 제1항).

반대로 사용액이 한도를 채우지 못하면 한도가 올라도 공제액은 그대로입니다. 늘어난 한도로 득을 보는 쪽은 주로 카드 사용액이 많은 가정입니다.

공제 대상에서 빠지는 지출과 맞벌이 부부가 볼 점

카드로 냈더라도 공제 대상이 아닌 지출이 있습니다. 국민건강보험료·국민연금 등 보험료, 학교 수업료·어린이집 보육비용, 세금과 전기·수도·가스·통신요금·아파트관리비, 상품권 구입비, 리스료, 월세 세액공제를 받은 월세액, 해외 사용액 등이 대표적입니다(조세특례제한법 제126조의2 제1항, 시행령 제121조의2 제6항). 자동차 구입비도 빠지지만 중고자동차는 구입금액의 10%를 사용액에 넣습니다(같은 조 제4항, 시행령 제121조의2 제15항).

가족이 쓴 금액은 연간 소득금액 100만원 이하(총급여 500만원 이하 근로소득만 있는 경우 포함)인 배우자와 생계를 같이하는 직계존비속 분만 합칠 수 있습니다(시행령 제121조의2 제3항). 맞벌이 배우자의 카드 사용액은 각자 공제받습니다.

자녀 한도도 같은 원리입니다. 배우자가 자녀를 기본공제로 받았다면 내 한도를 계산할 때는 그 자녀를 셀 수 없습니다. 맞벌이라면 자녀를 누구의 부양가족으로 올릴지 정할 때 카드 사용액이 한도를 넘는 쪽이 어디인지도 함께 보시는 것이 좋습니다.

연말정산 전에 확인할 실무 포인트

① 올해 사용액이 총급여 25%를 넘었는지

카드사 앱이나 홈택스에서 지금까지의 사용액을 확인하고 남은 기간 예상 사용액을 더해 최저사용금액을 넘는지 계산해 보세요. 아직 문턱 아래라면 결제 수단을 바꿔도 공제는 생기지 않습니다. 문턱을 넘길지, 넘긴다면 얼마나 넘길지를 먼저 보세요.

② 문턱을 넘은 뒤에는 체크카드·현금영수증 비중

총급여 25%를 넘는 사용액은 체크카드·현금영수증(30%)의 공제율이 신용카드(15%)의 두 배입니다. 다만 이미 한도를 채웠다면 결제 수단을 바꿔도 공제액은 늘지 않습니다.

③ 맞벌이라면 자녀 기본공제를 누가 받을지

배우자가 기본공제로 받은 자녀는 내 한도 계산에 들어가지 않습니다. 부부 각자의 카드 사용액과 한도 초과 여부를 같이 놓고 정하세요.

부양가족 기본공제 요건은 「부양가족 소득금액 100만원, 퇴직금·양도소득까지 더해 기본공제 여부가 갈립니다」, 월세를 내고 있다면 「월세 세액공제, 2026년부터 주말부부는 배우자도 따로 받을 수 있습니다」에서 함께 확인하실 수 있습니다.

신용카드 소득공제는 한도와 공제율이 함께 움직여서, 같은 금액을 써도 가족 구성과 결제 수단에 따라 결과가 달라집니다. 모두세무회계그룹은 연말정산 전 공제 점검을 도와드리고 있으니, 올해 공제가 어디까지 가능한지 궁금하시면 편하게 문의해 주세요.